Comment faire un bilan fonctionnel sur Excel ?

Le bilan fonctionnel Excel est un outil puissant pour analyser la structure financière d'une entreprise et mieux comprendre la répartition de ses ressources et emplois. Contrairement au bilan comptable classique, il se concentre sur les flux financiers réels de l'entreprise et permet d'identifier les leviers d'amélioration de la trésorerie.

Dans cet article, découvrez pourquoi et comment construire un bilan fonctionnel sur Excel. Et pour vous simplifier la tâche, téléchargez notre modèle gratuit disponible juste après !

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Avant d'entrer dans les détails techniques, nous vous proposons un modèle de bilan fonctionnel prêt à l'emploi, disponible gratuitement. Ce modèle vous permet d'accélérer la création de votre propre bilan fonctionnel avec des formules préremplies et une structure adaptée aux normes financières.

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Vous pouvez aussi découvrir notre pack Excel Finance 360, un fichier complet avec 6 feuilles essentielles : Bilan fonctionnel, Compte de résultat, SIG, Tableau de flux de trésorerie, Compte de résultat prévisionnel automatisé et SIG prévisionnels ajustables.

Pourquoi utiliser un bilan fonctionnel ?

Le bilan fonctionnel est une méthode d'analyse financière qui permet de :

• Identifier les ressources stables de l'entreprise (capitaux propres, emprunts à long terme) et les emplois stables (immobilisations).
• Calculer le fonds de roulement net global (FRNG), qui mesure la capacité de l'entreprise à couvrir ses besoins financiers à long terme.
• Analyser le besoin en fonds de roulement (BFR), un indicateur clé pour gérer la trésorerie.
• Évaluer la trésorerie nette, qui correspond à la différence entre le fonds de roulement et le BFR.

Grâce à ces indicateurs, vous pouvez anticiper les problèmes de liquidité, optimiser la gestion des stocks, et mieux négocier avec les banques ou les investisseurs.

🛠️ Comment construire un bilan fonctionnel sur Excel ?

Étape 1 : Recueillir les données financières nécessaires

Avant de commencer, assurez-vous d'avoir sous la main les informations comptables suivantes, issues de votre bilan comptable :

🔹 Actifs immobilisés : immobilisations corporelles, incorporelles, financières.
🔹 Capitaux propres : capital social, réserves, résultat net.
🔹 Dettes à long terme : emprunts, dettes financières à plus d’un an.
🔹 Actifs circulants : stocks, créances clients, trésorerie disponible.
🔹 Dettes à court terme : dettes fournisseurs, fiscales, sociales.

👉 Conseil Excel : utilisez des plages nommées pour organiser vos données. Cela permet de rendre les formules plus lisibles et évite les erreurs.

Exemple :

• Sélectionnez la colonne contenant les capitaux propres et nommez-la Capitaux_Propres.
• Pour cela : Formules > Définir un nom > Entrez "Capitaux_Propres".

Étape 2 : Classer les données en emplois et ressources

Dans un bilan fonctionnel, les données sont classées en deux grandes catégories : Emplois stables et Ressources stables.

✅ Emplois stables :

• Immobilisations corporelles
• Immobilisations incorporelles
• Immobilisations financières

👉 Fonction Excel à utiliser :

• SOMME() pour totaliser les immobilisations.
  
• Exemple :
  =SOMME(B3:B5) pour additionner les immobilisations corporelles, incorporelles et financières.

✅ Ressources stables :

• Capitaux propres
• Dettes à long terme

👉 Fonction Excel à utiliser :

• SOMME() pour calculer le total des ressources stables.
• Exemple :
  =SOMME(D3:D4) pour additionner les capitaux propres et les dettes à long terme.

Étape 3 : Calculer les indicateurs clés avec Excel

Passons maintenant au calcul des trois indicateurs essentiels d’un bilan fonctionnel. Ces calculs peuvent être automatisés à l’aide de formules simples.

🔎 Fonds de roulement net global (FRNG)

👉 Le FRNG mesure la différence entre les ressources stables et les emplois stables.

📐 Formule Excel :
=Ressources_Stables - Emplois_Stables

Exemple pratique :
Si le total des ressources stables se trouve en cellule D10 et le total des emplois stables en B10, la formule sera :
=D10 - B10

🔎 Besoin en fonds de roulement (BFR)

👉 Le BFR mesure les besoins financiers à court terme de l'entreprise. Il est calculé comme la différence entre les actifs circulants et les passifs circulants.

📐 Formule Excel :
=Actifs_Circulants - Passifs_Circulants

Exemple pratique :
Si les actifs circulants se trouvent en cellule B15 et les passifs circulants en D15, la formule sera :
=B15 - D15

🔎 Trésorerie nette

👉 La trésorerie nette est la différence entre le FRNG et le BFR.

📐 Formule Excel :
=FRNG - BFR

Exemple pratique :
Si le FRNG est calculé en B20 et le BFR en D20, la formule sera :
=B20 - D20

Étape 4 : Automatiser les calculs avec Excel

Notre modèle Excel intègre déjà ces formules de manière automatisée pour simplifier votre travail. Voici comment il fonctionne :

1. Renseignez vos données financières dans les cellules prévues.
2. Les calculs se mettent à jour automatiquement grâce aux formules préremplies.
3. Utilisez les mise en forme conditionnelle pour repérer rapidement les indicateurs critiques.

Astuces Excel pour aller plus loin

1. Utilisez les fonctions SI() et ESTVIDE() pour vérifier si certaines cellules sont vides avant de réaliser un calcul. Exemple : =SI(ESTVIDE(B3);"Données manquantes";SOMME(B3:B5))
2. Ajoutez un graphique dynamique pour visualiser le fonds de roulement, le BFR et la trésorerie nette. Insérer un graphique : Sélectionnez vos données. Allez dans Insertion > Graphique > Colonne.

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Pourquoi choisir notre modèle Excel ?

Notre modèle de bilan fonctionnel est conçu pour être :

• Simple à utiliser : même si vous débutez sur Excel, notre modèle est intuitif et prêt à l'emploi.
• Personnalisable : adaptez les colonnes et les lignes selon les spécificités de votre entreprise.
• Fiable : les formules sont déjà intégrées et vérifiées pour garantir des calculs précis.

Cas pratique Excel : Bilan fonctionnel (Exercice corrigé)

📋 Enoncé :

Une entreprise souhaite analyser sa structure financière en construisant un bilan fonctionnel. Voici les principales informations comptables issues du bilan classique :

👉 Objectif :
Aidez cette entreprise à construire son bilan fonctionnel sur Excel et à calculer les indicateurs clés suivants :
1️⃣ Fonds de roulement net global (FRNG)
2️⃣ Besoin en fonds de roulement (BFR)
3️⃣ Trésorerie nette

Bilan fonctionnel exercice corrigé excel :

📐 Étapes de résolution :

Étape 1 : Classer les données en emplois et ressources

✅ Emplois stables :

• Immobilisations corporelles : 600 000 €
• Immobilisations incorporelles : 150 000 €
• Immobilisations financières : 50 000 €

✅ Ressources stables :

• Capitaux propres : 500 000 €
• Emprunts à long terme : 250 000 €

✅ Actifs circulants :

• Stocks : 100 000 €
• Créances clients : 80 000 €
• Trésorerie disponible : 20 000 €

✅ Passifs circulants :

• Dettes fournisseurs : 60 000 €
• Dettes fiscales et sociales : 30 000 €

Étape 2 : Calculer les indicateurs clés

• 📌 Formule du FRNG :
  FRNG = Ressources stables - Emplois stables
  FRNG = 750 000 - 800 000 = -50 000 €
• 📌 Formule du BFR :
  BFR = Actifs circulants - Passifs circulants
  BFR = (100 000 + 80 000 + 20 000) - (60 000 + 30 000) = 170 000 - 90 000 = 80 000 €
• 📌 Formule de la trésorerie nette :
  Trésorerie nette = FRNG - BFR
  Trésorerie nette = -50 000 - 80 000 = -130 000 €

Comment passer d’un bilan comptable au bilan fonctionnel Excel ?

Application Analyse Financière de A à Z Bilan Fonctionnel

Dans cette vidéo, vous allez pratiquer sur une analyse financière de A à Z. Ainsi, vous pourrez réaliser le bilan fonctionnel, calculer les FRNG, BFR, BFRE, BFRHE et la TN, les SIG, la CAF, les ratios de structure et de gestion. Enfin, le commentaire de ces différents calculs sera réalisé.

Pour aller plus loin

Le bilan fonctionnel Excel est un outil indispensable pour comprendre la santé financière de votre entreprise et anticiper les besoins en trésorerie. Grâce à notre modèle Excel gratuit, vous pouvez créer votre propre bilan fonctionnel en quelques minutes. Pour une analyse encore plus poussée, optez pour notre version premium à seulement 9,90 €.

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